MomsMails

Andre services

MomsMail 2025, uge 02

Kære læser !

Hermed den sidste uges nyheder fra MomsMail.

God læselyst.

Venlig hilsen

Lars Gosvig
Ansvarshavende redaktør
larsg@skatteforlaget.dk
Telefon 25 37 87 57
LinkedIn: http://www.linkedin.com/pub/lars-gosvig/52/941/586

Indhold

Artikler og interessante links
Motorstyrelsen har ikke adgang til at kræve fuld afgift på leasingkøretøjer
Bachmann/Partners Advokatpartnerselskab har vundet principiel sag om omkostningsgodtgørelse ved konkurs
Tilbagesøgning af moms
Rejsebureauer og moms
Omvendt betalingspligt på handel med mobiltelefoner, netværksudstyr mv.
Nethandel, skoler
Momskompensation
Moms på fast ejendom
Kantinemoms
Eksportmomsordningen
E-handel i EU, B2C
Biler uden registreringsafgift
Hent eller bestil opslagsværket ’Skat, moms og personalegoder 2024’
Virtuel undervisning og virtuelle arrangementer
Godtgørelse af energiafgifter 2025

SKM-meddelelse
Retningslinjer for annonceudvælgelse ved værdifastsættelse af brugte køretøjer

Afgørelser fra Afgørelsesdatabasen

Nyt fra EU-Domstolen
Retsliste

Nyt fra EU

Nyt fra Folketinget
Vedtagne lovforslag
Nye dokumenter vedrørende lovforslag
Nye dokumenter vedrørende almindelig del

Artikler og interessante links

Bachmann/Partners

Motorstyrelsen har ikke adgang til at kræve fuld afgift på leasingkøretøjer

Den 2. december 2024 fik et leasingselskab med Bachmann/Partners Advokatpartnerselskabs bistand medhold i, at Skatteministeriet ikke var berettiget til at opkræve fuld afgift på leasingkøretøjer, som var indregistreret på forholdsmæssig [...]

Bachmann/Partners

Bachmann/Partners Advokatpartnerselskab har vundet principiel sag om omkostningsgodtgørelse ved konkurs

Landsskatteretten har givet Bachmann/Partners Advokatpartnerselskab medhold i en sag om omkostningsgodtgørelse. Sagen drejede sig om, hvorvidt et konkursbo ved konkursdekretets afsigelse succederer i selskabets retspositioner. Sagen ved Landsskatteretten vedrørte, om [...]

BDO

Tilbagesøgning af moms

Tilbagesøgning af moms i andre EU-lande er betinget af, at virksomheden ikke har haft registreringspligtige aktiviteter i det pågældende land.Tilbagesøgning sker via TastSelv Erhverv på Skattestyrelsens hjemmeside, hvor der indsendes en elektronisk anmodning om tilbagebetalingen. Skattestyrelsen sørger herefter for, at anmodningen videresendes til den medlemsstat, som anmodningen vedrører. Nedenfor redegør vi for proceduren. Afslutningsvis omtaler vi mulighederne for tilbagesøgning i ikke EU-lande.

BDO

Rejsebureauer og moms

Rejsebureauer og rejsearrangører er momspligtige, men kun af deres salg af pakkerejser. Bureauerne skal endvidere afregne momsen efter helt særlige regler. Der gælder derfor specielle regler for fakturering, ligesom der stilles bestemte krav til bogføringen.

BDO

Omvendt betalingspligt på handel med mobiltelefoner, netværksudstyr mv.

Reglerne om obligatorisk indenlandsk omvendt betalingspligt for momsen på danske B2B salg gælder for følgende varer:

BDO

Nethandel, skoler

Handel over internettet er efterhånden dagligdag for de fleste. Vi sammenligner priser og køber varer eller ydelser hos den leverandør, som kan give den bedste pris. Når vi handler som privatpersoner har det, i store træk, ingen betydning, om leverandøren er etableret i Danmark eller et andet EU-land som eksempelvis Tyskland.

BDO

Momskompensation

Momskompensation er en mulighed for blandt andet museer, golfklubber, idrætsforeninger og andre almennyttige foreninger og fonde til at få godtgjort en del af deres udgifter til moms

BDO

Moms på fast ejendom

Salg af fast ejendom er jf. momsreglerne som udgangspunkt fritaget for moms.

BDO

Kantinemoms

Billig mad og drikke er et værdsat personalegode. Og selvom mange kantineregnskaber udviser underskud, fordi medarbejdernes egenbetaling ikke dækker de faktiske udgifter til kantinedriften, så dækker de fleste arbejdsgivere gerne et kantineunderskud, fordi det giver glade medarbejdere.

BDO

Eksportmomsordningen

Virksomheder med eksportomsætning har mulighed for at blive omfattet af en særlig eksportmomsordning, der kan forbedre virksomhedens likviditet og give besparelser på kontoen for finansieringsudgifter.

BDO

E-handel i EU, B2C

Siden juli 2021 er den momsmæssige behandling af netbutikkers salg til privatpersoner i EU ændret, når salget sker via en netbutik/online. Efter reglerne i dag skal sælger opkræve moms i forhold til den sats, som gælder i købers land. Den udenlandske moms skal afregnes med Skattestyrelsen i en særlig ordning (OSS-ordningen).

BDO

Biler uden registreringsafgift

Ifølge færdselsloven må personer, der er bosat i Danmark, kun anvende en dansk indregistreret bil ved kørsel i Danmark.

BDO

Hent eller bestil opslagsværket ’Skat, moms og personalegoder 2024’

Hvad er personfradraget i 2025? Hvilke indberetningsforpligtelser har arbejdsgivere i forhold til personalegoder? Og hvornår skal du betale topskat? Vi har igen i år lavet vores lille og populære opslagsværk, som blandt meget andet besvarer spørgsmålene ovenfor og giver dig et overblik over alle de satser og beløbsgrænser, der gælder i 2025 indenfor skat og moms. Folderen indeholder også en kortfattet beskrivelse af de vigtigste regler for personalegoder, så har vi værktøjet.

Deloitte

Virtuel undervisning og virtuelle arrangementer

En ændring af momsloven betyder, at momsreglerne ved levering af virtuel undervisning og virtuelle arrangementer i visse situationer nu ændrer sig.

Redmark

Godtgørelse af energiafgifter 2025

Vi bringer i denne nyhed en oversigt over satserne for godtgørelse af de oftest anvendte energiafgifter for 2025, herunder en omtale af hovedtrækkene af de nye regler om godtgørelse af CO2 - afgift.

Nye afgørelser mv. offentliggjort af Skatteforvaltningen

SKM-meddelelse: Retningslinjer for annonceudvælgelse ved værdifastsættelse af brugte køretøjer

SKM2025.1.MOTORST

Motorstyrelsen har oplevet en øget efterspørgsel efter en udførlig og samlet beskrivelse af retningslinjer for udvælgelse af annoncer i forbindelse med værdifastsættelse af brugte køretøjer. Denne meddelelse indeholder en beskrivelse af udsøgningskriterierne for annonceudvælgelse, og hvordan disse skal prioriteres, når det ikke er muligt at udsøge identiske annoncekøretøjer til brug for værdifastsættelsen.

Afgørelser fra Afgørelsesdatabasen

Journalnr: 23/0049814
Brugtmomsordningen
Klagen skyldes, at Skattestyrelsen har forhøjet selskabet momstilsvar. Forhøjelsen skyldes, at Skattestyrelsen har anset, at selskabet ikke opfylder betingelserne for at anvende brugtmomsordningen ved videresalg af 145 biler indkøbt fra virksomheder i andre EU-lande. Landsskatteretten forhøjer tilsvaret yderligere.
Afsagt: 21-11-2024

Journalnr: 23/0088879
Momsfradrag - dokumentation og private udgifter
Klagen skyldes, at Skattestyrelsen ikke har godkendt fradrag for købsmoms for selskabets udgifter til 19 posteringer i selskabets bogføring. Det ikke godkendte fradrag skyldes, at selskabet ikke har fremlagt dokumentation for de tilhørende udgifter. Landsskatteretten nedsætter forhøjelsen.
Afsagt: 28-11-2024

Journalnr: 19/0109212
Momsfradrag - køb af aktier
Klagen skyldes, at Skattestyrelsen har forhøjet fællesregistreringens momstilsvar idet Skattestyrelsen ikke har godkendt fradrag for købsmoms af udgifter afholdt i forbindelse med erhvervelsen af moderselskabet i en tysk koncern. Landsskatteretten stadfæster afgørelsen.
Afsagt: 07-11-2024

Journalnr: 24/0002517
Momsfradrag - underleverandører
Klagen skyldes, at Skattestyrelsen har forhøjet virksomhedens momstilsvar. Forhøjelsen skyldes, at Skattestyrelsen har nægtet virksomheden fradrag for købsmoms af udgifter til underleverandører. Landsskatteretten stadfæster afgørelsen.
Afsagt: 28-11-2024

Journalnr: 23/0062076
Momsfradrag - underleverandører
Klagen skyldes, at Skattestyrelsen har forhøjet selskabets momstilsvar. Forhøjelsen skyldes, at der ikke er godkendt fradrag for købsmoms for selskabets udgifter til underleverandører. Landsskatteretten stadfæster afgørelsen.
Afsagt: 06-11-2024

Journalnr: 21/0107756
Omberegning af registreringsafgift
Klagen skyldes, at Motorstyrelsen har foretaget en omberegning af den betalte registreringsafgift på køretøjet. Omberegningen medfører, at klageren skal betale yderligere registreringsafgift. Landsskatteretten skærper Motorstyrelsens afgørelse.
Afsagt: 09-12-2024

Journalnr: 23/0005489
Registreringsafgift
Klagen skyldes, at Motorstyrelsen har opkrævet fuld registreringsafgift for 9 køretøjer. Motorstyrelsen har modregnet afgiftskravet i selskabets tilbagebetalingskrav der vedrører selskabets betalte registreringsafgift for de samme 9 køretøjer i henhold til Motorstyrelsens afgørelse af 9. august 2018, der blev ændret af Landsskatteretten i afgørelse af 20. september 2021, hvor afgiftskravet blev nedsat til 0 kr., idet Landsskatteretten fandt, at betingelserne for registrering af køretøjerne med forholdsmæssig registreringsafgift var opfyldt, jf. registreringsafgiftslovens § 3 b. Landsskatteretten ændrer afgørelsen fsv. to køretøjer, hjemviser fsc. angår ét køretøj og stadfæster fsv. angår de øvrige.
Afsagt: 06-11-2024

Journalnr: 21/0025224
Tilbagebetaling af et eksportgodtgørelsesgebyr
Klagen skyldes, at Motorstyrelsen har afvist selskabets anmodning om tilbagebetaling af et eksportgodtgørelsesgebyr, under henvisning til, at selskabet ikke har dokumenteret eller sandsynliggjort, at der har været forhold, der kan anses som særlige omstændigheder, som kan begrunde en tilbagebetaling af eksportgebyret, jf. § 2, stk. 2, i bekendtgørelse nr. 897 af 16. juni 2020, om opkrævning af gebyr i forbindelse med anmodning om eksportgodtgørelse for brugte motorkøretøjer. Landsskatteretten ændrer Motorstyrelsens afgørelse.
Afsagt: 04-12-2024

Nyt fra EU-domstolen

Retsliste 13-01-2025 - 11-02-2025

Listen er vejledende. EU-domstolen kan have fjernet sager fra retslisten efter vi har hentet informationerne.

Den 16-01-2025 dom i C-376/23 BALTIC CONTAINER TERMINAL
Toldunion

Præjudiciel forelæggelse - toldunion - forordning (EU) nr. 952/2013 - EU-toldkodeksen - delegeret forordning (EU) 2015/2446 - gennemførelsesforordning (EU) 2015/2447 - frizoner - ændring af den toldmæssige status som ikke-EU-varer til status som EU-varer - regnskaber fra indehaveren af en bevilling til at udøve virksomhed i en frizone - berettiget forventning - retskraft

Den 23-01-2025 indstilling i C-782/23 Tauritus
Toldunion

Præjudiciel forelæggelse - toldunion - forordning (EU) nr. 952/2013 - EU-toldkodeksen - den fælles toldtarif - toldværdi - transaktionsværdi - fastsættelse - varer, som importeres i henhold til en kontrakt, hvori den foreløbige købspris er angivet - manglende kendskab til den endelige pris på tidspunktet for toldangivelsens antagelse

Den 06-03-2025 indstilling i C-796/23 Ceská sít (Associés d’une « société »)
Fiskale bestemmelser

Er Rådets direktiv 2006/112/EF 1 af 28. november 2006 om det fælles merværdiafgiftssystem, og navnlig direktivets artikel 9, stk. 1, og artikel 193 til hinder for, at pligten til at betale moms i henhold til særlige momsbestemmelser i national lovgivning, der finder anvendelse på »selskaber« (sammenslutninger af personer uden status som juridisk person), for hele selskabet påhviler en såkaldt »udpeget selskabsdeltager«, selv om en anden selskabsdeltager har ageret over for slutkunden i forbindelse med levering af tjenesteydelser [...]

Den 06-03-2025 indstilling i C-121/24 Vaniz
Fiskale bestemmelser

Om bestemmelserne i 44. betragtning til og artikel 205 i Rådets direktiv 2006/112/EF af 28. november 2006 om det fælles merværdiafgiftssystem, henset til gennemsigtighedsprincippet og princippet om hæftelsens forholdsmæssighed, tillader at der indledes en procedure med henblik på at fastslå, at en person hæfter solidarisk for skyldig moms, og at fastslå omfanget af den solidariske hæftelse, efter at hovedskyldneren er ophørt med at eksistere og indgå i retsforhold [...]